一、当前我国保险保障基金会计处理的弊端 我国保险保障基金的提取以保费收入的一定比例为依据,以资产总额的一定比例为上限,保险保障基金采取事前筹集而非事后分摊方式进行提取,计入当期损益,起到税盾作用.保险保障基金在尚未使用之前,作为一项负债,由保险公司集中统一核算,由单个保险公司(而不是整个行业)集中使用、统一管理.然而当前我国保险保障基金会计处理存在严重的弊端,其主要表现在:

金融一体化进程不仅会大大推动和深化金融创新进程,而且还会对整个金融业的战略定位、组织形式和市场结构等产生重大影响,对金融监管提出新的挑战.如:立法滞后、金融风险蔓延、引发信息难题、透明度问题、市场秩序、市场效率、监管差异、金融管制以及牟取额外利益的监管套利等.为此,监管当局必须革新思路,及时应对,跟上和适应未来金融一体化发展的新形势,使金融业和谐、健康地发展.

一、引言 整合风险管理(Integrated Risk Management),是对影响公司价值的众多风险因素进行辨识和评估,并在全公司范围内实行相应的战略以管理和控制这些风险。整合风险管理是对传统的可保风险管理的超越,它的目标是把公司面临的所有风险都纳入到

保险业应当是一个在整个国民经济大系统中持续生存发展的行业,并且应当随着国民经济的发展而不断扩大规模、不断深化功能.一个国家或地区保险业的发展是否可持续,主要看供求环境、竞争环境、监管环境、经济环境、政策环境和社会环境等六大环境是否和谐.目前,中国还存在很多制约保险业可持续发展的因素,也有很多需要认真研究的问题.从宏观角度而言,需要研究和解决为保险业发展提供良好环境的问题,在中观上是保险业合理布局与发展的问题,在微观上则是公司治理结构、核心竞争力构建、人才培养、风险防范等问题.

在当今许多发达国家,投资已成为保险业正常运行的支点,是保险业必不可少的利润增长点.国外学者们在该领域进行了很多相关研究,而相对而言,国内对保险投资风险的研究则非常匮乏.鉴于保险投资在理论上和实践上的重要性,该文将对国外关于保险投资风险的文献进行系统性的整理与评介,以期推动我国保险业投资风险问题的研究.

信息不对称问题对保险代理人的管理影响巨大.利用保单类别噪音模型进行的理论分析表明,在信息不对称的情况下,为获得一个良好的均衡结果,保险公司应对保险代理人保持适当的怀疑,将保单质量与代理人的报酬给付联系起来.进入门槛抑制道德风险的作用关键在于保证一个可置信的威胁,最优均衡的达到有赖于外部力量,这就要求行业协会和监管机构的作用应进一步加强.

《中华人民共和国保险法》第九十七条规定:“为了保障被保险人的利益,支持保险公司稳健经营,保险公司应当按照保险监督管理机构的规定提存保险保障基金。保险保障基金应当集中管理,统筹使用。”我国保险保障基金的提取以保费收入的一定比例为依据,以资产总额的一定比例为上限,保险保障基金采取事前筹集而非事后分摊方式进行提取,计入当期损益,起到税盾作用。保险保障基金在尚未使用之前,作为一项负债,由保险公司集中统一核算,形成了由单个保险公司(而不是整个行业)集中使用、统一管理的运作模式。然而,当前我国保险保障基金会计处理无论在理论上还是在实践中都存在着严重问题。

自4月份非典在北京爆发以来,中国保险监督管理委员会发布了多项通告,要求保险公司严格履行其保险条款的承诺;保险公司也很快做出了反应。据报道,保险公司提供的一些保险产品和服务得到了消费者的欢迎,有的地方甚至还出现了消费者排队购买新险种的情形,所谓“针对非典的保险新产品和服务”也成为出现频率相当高的一个词汇。应当说,在这次抗击“非典”的战役中,保险监管部门负起了其应有的督促管理的责

中国已成为"世贸"组织成员国,保险市场对外立体开放,中外资保险公司参与市场竞争,必须遵守世界贸易组织规则.因此,中国目前最根本的目标是建立"竞争主体参与、竞争规则公正、竞争过程透明、竞争结果有效"这样一个更加有效的、公平竞争的市场环境.不论是实施"最惠国待遇"、"国民待遇",还是"透明度"原则,不论是取消地域、险种限制,还是取消法定分保,都是在试图消除各种不公平竞争的因素.这些无疑都将缓解上述主体之间的矛盾,使保险公司有相对稳定的市场预期和合理的市场行为,由此成为中国保险业发展所面临的最大机遇.上述机遇无异是中国保险业稳定健康发展的重要外部环境,或者说是一个重要的推动因素,但机遇并不等于所有的、现实的发展条件.能否取得"入世的机遇效应",取决于合理的公司治理结构能否尽快形成,企业的经营方式能否顺利转变,国内保险需求能否吸纳保险供给,市场的合理竞争局面能否顺利形成,资金与人才外流情况能否避免,保险监管能否取得实质性的改善.

中国加入"世贸"组织以后,伴随着经济全球化,金融一体化,人口老龄化,信息技术日新月异的发展和国内更加对外开放的态势,未来中国保险业将出现六个方面的新趋势.

诚信一直是不是话题的话题.在经济学中认为,信任是在重复博弈中,当事人谋求长期利益最大化的手段.某种制度下,若博弈会重复发生,则人们更倾向于相互信任,而纯粹的文化或宗教信仰,也有助于人们建立起信仰并由

虽然入世的挑战是现实、严峻的,冲击是全方位的,但也没有必要将其看得很可怕。前些年有些人认为,对外开放不出多少年,中国的保险市场就会被外资控制,由此威胁到中国的经济和金融的安全。我不这样认为。其理由在于:首先,保险产品不与关税下降相关,因此,外资保险公司不可能像其他行业,例如汽车、农业等,因享受到关税降低的优惠而比内资保险公司具有价格方面的竞争优势。

人是生产力诸要素中最重要的因素。纵观古今中外的历史。无不印证了“得人才者行天下”这一亘古不变的道理。种种迹象表明，我们已经进入了一个人才决定竞争力的新时代。正因如此，在分析入世经中国金融业带来的巨大冲击时，一些专家学者首先把目光聚集在了人才问题上，他们从不同的角度对金融业人力资源的发展战略进行了深入的探讨，一个共同的目标就是－－营造一个良好的人才生长的环境，让金融人才不再缺失。

美国 9.1 1事件后 ,许多保险公司和再保险公司倾向于把恐怖主义风险从保险条款中免除 ,而与此同时 ,人们对恐怖事件保险的需求却大大提高.这种供需背离进一步加大的状况急于寻求一个有效的解决途径.由政府建立专门的基金来承担恐怖事件的巨额损失 ,虽可解短期之虞 ,但终非长久之计.该文提出了通过资本市场来转移恐怖主义巨灾风险的建议 ,并具体研究了其可行性及需要注意的问题.

今年对中国的保险业来说是 一个不寻常的一年:这一 年,保险业进入了对外开放的第十个年头;这一年是中资保险业历练了它们热论已久、企盼已久的"入世的机遇与挑战"的头一年;这一年,《保险法》通过了自1995年颁布以来的首次修订.概括地讲,中国保险业入世一年来的发展与变化是深刻的.

中国入世使保险业的经营环境发生了根本变化.为使中国的保险投资与国际接轨,必须学习和应用国际惯例,学会在统一的游戏规则下进行竞争;同时为使国际先进经验在中国更好地发展和应用,又必须联系中国的保险投资实践,将国际惯例与中国国情有机地结合起来.尽管世界各国在保险投资运作方面有许多共同之处并由此形成了一些各国共同遵守的国际惯例,但各个发达国家在各自的保险投资实践中分别形成了不同的保险投资模式,在保险投资理念、保险投资监管、保险投资结构和保险投资效果等诸多方面都存在较大的差异.因此,借鉴各国的经验,结合中国的实际研究保险投资的途径意义十分重大.